Tafarlaus endurgreiðsla á skatti við útflutning" fyrir útflutning á vöruhúsum erlendis
Um leið og vörur eru tollafgreiddar streyma skattaendurgreiðslur beint inn á reikninga – sem leysir langvarandi sjóðstreymisvandamálið fyrir-rafræn-viðskipti yfir landamæri.
Þann 27. janúar 2025 innleiddi ríkisskattastofnun Kína (STA) formlegaTilkynning um stuðning við skattastefnur fyrir-eins-viðskipti yfir landamæri erlendis vöruhúsaþróun, kynnir "Tafar endurgreiðsla skatta við útflutning, eftir-söluafstemmingu" fyrirkomulag fyrir raf-viðskipti yfir-landamæri erlendis vöruhúsaútflutning (tollkóði 9810). Þessi byltingarkennda stefna gjörbyltir greininni með því að gera seljendum kleift að krefjast endurgreiðslu á virðisaukaskatti strax eftir að vörur fara frá Kína, og flýtir verulega fyrir fjármagnsveltu.
I. Hvað er 9810 "Tafar endurgreiðsla á skatti"?
9810 ham: Vísar til-e-viðskiptaviðskipta yfir landamæri þar sem innlend fyrirtæki flytja vörur til erlendra vöruhúsa með vöruflutningum yfir-landamæri, með lokaafhendingu til erlendra neytenda í gegnum rafræna-verslunarvettvang.
"Tafar endurgreiðsla skatta": Ólíkt hefðbundnum gerðum sem krefjast sannprófunar eftir-sölu, þá uppfyllir 9810-skráður útflutningur rétt fyrir endurgreiðslu á virðisaukaskatti um leið og vörur eru tollafgreiddar, sem útilokar mánaðarlanga bið eftir raunverulegri sölu erlendis.
II. Lykilmunur: Skattfrelsi á móti skattaendurgreiðslu undir 9810
Skattfrelsi (núll VSK á útflutning)
Enginn virðisaukaskattur er lagður á útflutningssölu.
Takmörkun: Ekki er hægt að endurheimta inntaksvirðisaukaskatt sem greiddur er til birgja. Hentar seljendum sem skortir nægilega innskattsreikninga.
Skattendurgreiðsla (afsláttur útflutningsvirðisaukaskatts)
Undanþegnar útflutnings-þrepa VSKogendurgreiðir innflutt virðisaukaskatt sem greiddur var við innkaup.
Áhrif: Jafngildir því að ríkið niðurgreiði innkaupakostnað í reiðufé, eykur lausafjárstöðu.
III. Rekstrarvinnuflæði fyrir 9810 tafarlausa endurgreiðslu skatta
1. Gildandi gildissvið
Rafræn viðskipti yfir-landamæri-fyrirtækja sem nota erlend vöruhús (td Amazon FBA, sjálfstæð vöruhús erlendis).
2. Undirbúningsskref
Fáðu réttindi fyrir-landamæra-netverslun.
Skráðu vöruhús erlendis í gegnum „Single Window“ kerfi Kína.
Ljúktu við umsókn skattyfirvalda um útflutningsvirðisaukaskattsafslátt.
3. Endurgreiðsluferli
|
Skref |
Aðgerð |
Helstu kröfur |
|---|---|---|
|
1 |
Flytja út vörur samkvæmt tollnúmeri 9810 |
Fáðu útflutningsskýrslueyðublað |
|
2 |
Flokkaðu sölustöðu |
Gerðu greinarmun á for-seldum og óseldum vörum |
|
3 |
Sendu for-umsókn um endurgreiðslu |
Merktu „HWC-YT“ á skatteyðublöðum; sérstök raðnúmer fyrir framleiðendur/erlend viðskiptafyrirtæki |
|
4 |
Endurskoðun skattyfirvalda |
Sjálfvirkt samþykki ef það er í samræmi |
|
5 |
Afstemming eftir-sölu |
Leiðrétta endurgreiðslur innan 4 mánaða frá útflutningi (1. mars – 30. apríl á næsta ári) |
IV. Hagnýtar áskoranir og lausnir
1. Misræmi milli margra verslana og útflutningsaðila
Útgáfa: Seljendur sem nota marga palla standa frammi fyrir misræmi í einingum.
Lausn: Stofna sjálfstæðar bókhaldseiningar fyrir mismunandi verslanaklasa.
2. Fremri misræmi á móti uppgefnu útflutningsgildi
Útgáfa: Tekjur eftir-sölu (að frádregnum pallagjöldum) eru oft frábrugðnar uppgefnum upphæðum.
Lausn: Geymdu pallgjaldsskjöl; nýta SAFE'sDreifing [2020] Nei. 11leyfa tekju-sveigjanleika.
3. Áhætta vegna tekjuskatts fyrirtækja
Útgáfa: Mikill hagnaður af endurgreiðslum getur ýtt skattskyldum tekjum yfir 3 milljónir ¥ og hækkað verðbréfagjöld.
Mótvægi: Hagræða viðskiptaskipulag; reikna út hreinan ávinning af endurgreiðslu á móti skattahækkunum.
4. Frádráttur erlendur rekstrarkostnaður
Útgáfa: Pallþóknun/auglýsingagjöld skortir virðisaukaskattsreikninga.
Lausn: Semja um milliverðlagningu; ráðfæra sig við skattyfirvöld um viðunandi skjöl.
5. Flóknar árs-lokaafstemmingar
Áskorun: Rekja einstaka vörusölu til endurgreiðslu.
Verkfæri: Settu upp ERP-kerfi með-rauntíma sölurakningu; úthluta sérstökum fjármálateymum.
V. Hver hagnast mest á 9810?
Premium seljendur: Vörumerki með öfluga innkaupareikninga, fagleg fjármálateymi og stigstærð ERP kerfi.
Meðal-fyrirtæki: Seljendur forgangsraða lausafé fram yfir hámarksendurgreiðslur.
Leikmenn með mikla-áhættuþol: Fyrirtæki sem eru ánægð með afstemmingar-eftir sölu.
VI. Strategic Recommendation: Endurgreiðsla vs skattfrelsi
|
Viðmið |
Veldu endurgreiðslu á skatti ef... |
Veldu skattfrelsi ef... |
|---|---|---|
|
Viðskiptamódel |
Skipulagður,-mikill útflutningur |
Litlar-, óreglulegar sendingar |
|
Fjárhagsgeta |
Sterkur gjaldeyrisforði til að uppfylla reglur |
Takmarkað fjármagn til úttekta |
|
Skattahagkvæmni |
Endurgreiðsla > Reglukostnaður |
Undanþága einfaldar rekstur |
VII. Niðurstaða: Jafnvægi á samræmi og tækifæri
9810 stefnan umbreytir rafræn{-viðskiptum yfir-landamæri með því að samræma skattaramma Kína að alþjóðlegum veruleika rafrænna-viðskipta. Hins vegar er gildi þess háð:
Fylgni fyrir-sölu: Strangt skjöl og aðlögun aðila.
Post-Agility: Kerfi til að fylgjast með sölu og laga endurgreiðslur.
Stefnumótandi skattaáætlun: Jöfnun endurgreiðslna á móti tekjuskattsskuldbindingum fyrirtækja.
Fyrir seljendur ætti valið á milli endurgreiðslu og undanþágu að vera í samræmi við -langtíma viðskiptamarkmið, rekstrarþroska og áhættusækni. Þeir sem aðhyllast „strax endurgreiðslu“ líkan 9810 staðsetja sig í fararbroddi í þróun landslags yfir-landamæri Kína.
